intajالإجابة المختصرة
منذ 1 يناير 2025 يجب على كل منشأة في ألمانيا أن تستطيع استلام الفواتير الإلكترونية من المنشآت الألمانية الأخرى. أما الإصدار فيأتي على مراحل: تبقى الفواتير الورقية وملفات PDF مسموحة في 2025 و2026؛ وفي 2027 فقط للمنشآت التي لم يتجاوز إجمالي إيراداتها في العام السابق 800,000 يورو؛ ومن 1 يناير 2028 تصدر كل منشأة فواتير إلكترونية لعملائها الألمان من الشركات. صغار المنشآت بنظام Kleinunternehmer والفواتير حتى 250 يورو مستثناة من الإصدار، لا من الاستلام.
المواعيد بالترتيب
- منذ 1 يناير 2025: يجب أن تستطيع استلام الفواتير الإلكترونية من المنشآت الألمانية. ويكفي صندوق بريد إلكتروني لاستلامها.
- 2025 و2026: ما زال بإمكانك إرسال فواتير ورقية أو PDF إلى العملاء من الشركات. يحتاج ملف PDF إلى موافقة العميل، ويمكن أن تكون موافقة غير رسمية.
- 2027: تبقى الفواتير الورقية وملفات PDF مسموحة فقط إذا كان إجمالي إيراداتك في 2026 لا يتجاوز 800,000 يورو.
- من 1 يناير 2028: يجب أن تكون كل فاتورة إلى عميل ألماني من الشركات فاتورة إلكترونية، ما لم ينطبق استثناء.
من المستثنى من الإصدار
- صغار المنشآت بنظام Kleinunternehmer (المادة 19 من قانون ضريبة القيمة المضافة الألماني) لا يلزمها إصدار فواتير إلكترونية. لكن يجب أن تستطيع استلامها.
- الفواتير التي لا يتجاوز مجموعها 250 يورو (الفواتير الصغيرة) يمكن أن تبقى ورقية أو PDF.
- الفواتير الموجهة إلى الأفراد (B2C) وإلى العملاء خارج ألمانيا لا يشملها إلزام الفاتورة الإلكترونية الألماني.
ما الذي يُعدّ فاتورة إلكترونية
الفاتورة الإلكترونية ملف بيانات منظَّم يتبع المعيار الأوروبي EN 16931 ويمكن للبرامج قراءته. في ألمانيا يعني ذلك غالباً XRechnung أو ZUGFeRD (الإصدار 2.0.1 أو أحدث، ما عدا ملفَّي MINIMUM وBASIC-WL). أما ملف PDF المصنوع في Word أو في تطبيق فواتير فليس فاتورة إلكترونية حتى لو أُرسل بالبريد الإلكتروني؛ بل يُعدّ «فاتورة أخرى».
لا توجد في ألمانيا منصة حكومية مركزية للفواتير بين المنشآت. ترسل الملف كما ترسل فواتيرك اليوم، بالبريد الإلكتروني مثلاً. أما الفواتير إلى الجهات الحكومية فيجب أن تكون XRechnung من الآن، وغالباً تُرفع عبر بوابة حكومية.
ماذا تفعل الآن
- تأكد من أنك تستطيع فتح ملفات XML التي يرسلها إليك الموردون وأرشفتها بصيغتها الأصلية.
- تحقّق هل تعمل بنظام صغار المنشآت Kleinunternehmer: إن كنت كذلك فلا يتغير شيء في فواتيرك أنت.
- إن لم تكن كذلك فاستعد لعام 2027 أو 2028، واسأل مستشارك الضريبي أيّهما ينطبق عليك.
- اجمع بيانات كل عميل من الشركات للفاتورة الإلكترونية: العنوان الكامل، ورقم ضريبة القيمة المضافة، ومرجع المشتري (Leitweg-ID) للجهات الحكومية.
وصلتك فاتورة إلكترونية من مورّد؟ افتح ملف XML أو PDF بصيغة Factur-X فاتورةً مقروءة في العارض المجاني. عارض فقط: يعرض البيانات ولا يدقّق الفواتير ولا يعتمدها ولا يستقبلها.
أسئلة
هل ما زالت فاتورة PDF صالحة؟
للعملاء من الشركات في ألمانيا نعم حتى نهاية 2026، وفي 2027 إذا كانت إيراداتك في 2026 لا تتجاوز 800,000 يورو، بشرط موافقة العميل على استلامه. بعد ذلك لا يجوز أن تكون بصيغة PDF إلا الفواتير المستثناة.
أنا مستقل وكل عملائي خارج ألمانيا. هل يشملني هذا؟
إلزام الإصدار يشمل الفواتير الموجهة إلى المنشآت القائمة في ألمانيا. فواتيرك إلى العملاء في الخارج غير مشمولة، لكن يجب أن تستطيع استلام الفواتير الإلكترونية من الموردين الألمان.
هل أحتاج إلى برنامج خاص؟
للاستلام يكفي صندوق بريد إلكتروني ووسيلة لقراءة ملف XML وحفظه. وللإصدار تحتاج إلى أداة تُنشئ ملفاً صالحاً وفق EN 16931، ويُستحسن فحصه بالمدقّق الرسمي. هذا الدليل يشرح القواعد، وليس استشارة ضريبية.
دليل ذو صلة: كيف تكتب فاتورة عمل حر · الفاتورة الإلكترونية في بولندا (KSeF) · الفاتورة الإلكترونية في بلجيكا (Peppol) · حاسبة ضريبة القيمة المضافة · كل الأدلة