intaj핵심만 먼저
2025년 1월 1일부터 독일의 모든 사업자는 다른 독일 사업자가 보낸 전자 청구서를 받을 수 있어야 해요. 발행은 단계적으로 바뀌어요: 2025년과 2026년에는 종이와 PDF 청구서도 허용되고, 2027년에는 전년도 총매출이 80만 유로 이하인 사업자만 허용되며, 2028년 1월 1일부터는 모든 사업자가 독일 사업자 고객에게 전자 청구서를 발행해요. 소규모 사업자 제도(Kleinunternehmer) 사업자와 250유로 이하 청구서는 발행 의무가 면제되지만, 수신은 면제되지 않아요.
일정, 순서대로
- 2025년 1월 1일부터: 독일 사업자가 보낸 전자 청구서를 받을 수 있어야 해요. 받기만 한다면 이메일 받은편지함으로 충분해요.
- 2025년과 2026년: 사업자 고객에게 종이나 PDF 청구서를 계속 보낼 수 있어요. PDF는 고객의 동의가 필요하지만, 격식 있는 동의일 필요는 없어요.
- 2027년: 종이와 PDF 청구서는 2026년 총매출이 80만 유로 이하인 경우에만 허용돼요.
- 2028년 1월 1일부터: 독일 사업자 고객에게 보내는 모든 청구서는 면제에 해당하지 않는 한 전자 청구서여야 해요.
발행이 면제되는 사람
- 소규모 사업자 제도(Kleinunternehmer, 독일 부가가치세법 제19조) 사업자는 전자 청구서를 발행할 의무가 없어요. 하지만 받을 수는 있어야 해요.
- 합계 250유로 이하 청구서(소액 청구서)는 종이나 PDF로 계속 보내도 돼요.
- 개인(B2C)과 독일 밖 고객에게 보내는 청구서는 독일 전자 청구서 의무 대상이 아니에요.
전자 청구서로 인정되는 것
전자 청구서는 유럽 표준 EN 16931을 따르고 소프트웨어가 읽을 수 있는 구조화된 데이터 파일이에요. 독일에서는 보통 XRechnung 또는 ZUGFeRD(버전 2.0.1 이상, MINIMUM·BASIC-WL 프로필 제외)를 뜻해요. Word나 청구서 앱으로 만든 PDF는 이메일로 보내도 전자 청구서가 아니며 '기타 청구서'로 취급돼요.
독일에는 사업자 간 청구서를 위한 중앙 정부 플랫폼이 없어요. 지금처럼 이메일 등으로 파일을 보내면 돼요. 공공기관에 보내는 청구서는 이미 XRechnung이어야 하고, 대개 정부 포털에 업로드해요.
지금 할 일
- 거래처가 보내는 XML 파일을 열고 원래 형식 그대로 보관할 수 있게 해 두세요.
- 소규모 사업자 제도(Kleinunternehmer)를 쓰는지 확인하세요. 쓴다면 내 청구서는 달라지는 게 없어요.
- 쓰지 않는다면 2027년이나 2028년을 준비하고, 어느 쪽이 해당되는지 세무사에게 물어보세요.
- 전자 청구서에 필요한 사업자 고객별 정보를 모아 두세요: 전체 주소, VAT 번호, 공공기관이라면 구매자 참조 번호(Leitweg-ID).
공급업체에서 전자 인보이스를 받으셨나요? 무료 뷰어에서 XML 또는 Factur-X PDF를 읽기 쉬운 청구서로 열기. 보기 전용입니다. 데이터를 보여 줄 뿐 검증·인증하거나 청구서를 수신하지 않습니다.
자주 묻는 질문
PDF 청구서는 아직 유효한가요?
독일 사업자 고객이라면 2026년 말까지는 유효하고, 2027년에도 2026년 매출이 80만 유로 이하이고 고객이 받기로 동의하면 유효해요. 그 이후에는 면제 대상 청구서만 PDF로 보낼 수 있어요.
프리랜서인데 고객이 모두 해외에 있어요. 저도 해당되나요?
발행 의무는 독일에 설립된 사업자에게 보내는 청구서에 적용돼요. 해외 고객에게 보내는 청구서는 해당되지 않지만, 독일 거래처의 전자 청구서는 받을 수 있어야 해요.
전용 소프트웨어가 필요한가요?
받으려면 이메일 받은편지함과 XML을 읽고 보관할 방법만 있으면 돼요. 발행하려면 유효한 EN 16931 파일을 만드는 도구가 필요하고, 공식 검증 도구로 확인하는 게 좋아요. 이 가이드는 규정을 설명할 뿐 세무 조언이 아니에요.
관련 가이드: 프리랜서 청구서 작성법 · 폴란드 전자 청구서(KSeF) · 벨기에 전자 청구서(Peppol) · 부가가치세 계산기 · 전체 가이드