intajLa risposta breve
Dal 1° gennaio 2025 ogni impresa in Germania deve poter ricevere fatture elettroniche da altre imprese tedesche. L'emissione arriva per gradi: fatture cartacee e PDF restano ammesse nel 2025 e nel 2026; nel 2027 solo per le imprese con un fatturato totale dell'anno precedente non superiore a 800.000 euro; dal 1° gennaio 2028 ogni impresa emette fatture elettroniche ai clienti business tedeschi. Le piccole imprese in regime Kleinunternehmer e le fatture fino a 250 euro sono esenti dall'emissione, ma non dalla ricezione.
Le date, in ordine
- Dal 1° gennaio 2025: devi poter ricevere fatture elettroniche da imprese tedesche. Per riceverle basta una casella email.
- 2025 e 2026: puoi ancora inviare fatture cartacee o PDF ai clienti business. Un PDF richiede il consenso del cliente, che può essere informale.
- 2027: fatture cartacee e PDF restano ammesse solo se il tuo fatturato totale del 2026 non ha superato 800.000 euro.
- Dal 1° gennaio 2028: ogni fattura a un cliente business tedesco deve essere elettronica, salvo esenzioni.
Chi è esente dall'emissione
- Le piccole imprese in regime Kleinunternehmer (articolo 19 della legge tedesca sull'IVA) non devono emettere fatture elettroniche. Devono comunque poterle ricevere.
- Le fatture fino a 250 euro in totale (fatture di piccolo importo) possono restare cartacee o in PDF.
- Le fatture a privati (B2C) e a clienti fuori dalla Germania non rientrano nell'obbligo tedesco di fattura elettronica.
Cosa conta come fattura elettronica
Una fattura elettronica è un file di dati strutturato conforme alla norma europea EN 16931 e leggibile da un software. In Germania di solito significa XRechnung o ZUGFeRD (versione 2.0.1 o successiva, esclusi i profili MINIMUM e BASIC-WL). Un PDF creato con Word o con un'app di fatturazione non è una fattura elettronica, anche se inviato via email; conta come «altra fattura».
In Germania non esiste una piattaforma pubblica centrale per le fatture tra imprese. Invii il file come invii oggi le fatture, per esempio via email. Le fatture agli enti pubblici devono già essere XRechnung e spesso si caricano su un portale pubblico.
Cosa fare adesso
- Assicurati di poter aprire e archiviare nel formato originale i file XML che ti inviano i fornitori.
- Verifica se applichi il regime Kleinunternehmer: se sì, per le tue fatture non cambia nulla.
- Se no, preparati per il 2027 o il 2028 e chiedi al tuo consulente fiscale quale data vale per te.
- Raccogli i dati di ogni cliente business per la fattura elettronica: indirizzo completo, partita IVA e, per gli enti pubblici, il riferimento dell'acquirente (Leitweg-ID).
Hai ricevuto una fattura elettronica da un fornitore? Apri l'XML o il PDF Factur-X come fattura leggibile nel visualizzatore gratuito. Solo visualizzatore: mostra i dati e non convalida, non certifica e non riceve fatture (i file FatturaPA dello SdI non sono supportati).
Domande
Una fattura PDF è ancora valida?
Per i clienti business in Germania sì, fino alla fine del 2026, e nel 2027 se il tuo fatturato del 2026 non ha superato 800.000 euro, purché il cliente accetti di riceverlo. Dopo, solo le fatture esenti possono essere PDF.
Sono freelance e ho solo clienti all'estero. Mi riguarda?
L'obbligo di emissione riguarda le fatture a imprese stabilite in Germania. Le tue fatture a clienti all'estero non sono incluse, ma devi comunque poter ricevere fatture elettroniche da fornitori tedeschi.
Mi serve un software speciale?
Per ricevere bastano una casella email e un modo per leggere e conservare l'XML. Per emettere serve uno strumento che crei un file EN 16931 valido, da controllare con il validatore ufficiale. Questa guida spiega le regole; non è consulenza fiscale.
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