intaj結論から
有効なベルギーのVAT番号をお持ちで、ベルギーでVAT登録されている別の企業に請求する場合、その請求書は2社間のソフトウェア間で交換される構造化電子請求書でなければならず、原則としてPeppol BIS形式のPeppol経由となります。電子メールで送信されたりポータルにアップロードされたりしたPDFは、もはや請求書とはみなされません。FPS Financeによると、これは小規模事業者向け免税制度（年間売上高25,000 EUR以下）を利用している場合にも適用され、対象となるすべての企業は少なくともこれらの請求書を受信できる必要があります。
日程を順番に
- 2024年3月1日以降：同日以降に公告された調達契約におけるベルギー公的機関向けの請求書について、Peppol経由の電子請求書が義務付けられています（原則としてVAT抜き3,000 EUR以上。連邦機関向けはこれ未満でも対象）。
- 2026年1月1日以降：同日以降に作成、発行、または送信されるベルギーのVAT登録企業2社間のすべての請求書について、構造化電子請求書が義務付けられます。
- 2026年1月〜3月：FPS Financeは、適時かつ合理的な措置を講じていた企業に対し、新しい義務に特有の違反についての罰則を適用しませんでした。全般的な延期措置はありませんでした。
- 2026年4月1日以降：構造化電子請求書を送受信するための技術的手段を備えていない場合などを含め、罰金が適用される可能性があります。
- 2028年（予定）：連邦連立合意で発表されたものの、まだ法制化されていない税務当局への請求書データのほぼリアルタイムでのe-reporting。
義務化の対象外となる取引
- 個人向け（B2C）および海外の顧客向けの請求書は義務の対象外であり、PDFまたは紙の請求書が引き続き認められます。ただし、ベルギーのサプライヤーからの構造化電子請求書は受信できる状態にしておく必要があります。
- VAT法第44条に基づき非課税となる取引（例えば一部の医療、教育、文化サービスなど）のみを提供する企業は、送受信の義務を負いません。
- ベルギーに拠点を置かず、同国内に恒久的施設を持たない企業は、ベルギーのVAT番号を保持していても対象外となります。
- 定額納税者（VAT法第56条、遅くとも2028年1月1日までに終了する制度）は送信義務はありませんが、受信する必要があります。
- 両当事者のうち一方がVAT登録されていない場合、両者間でこの義務は適用されません。
罰金について
請求書の不備や欠落に対する既存のVAT罰金は、構造化電子請求書にも適用されます。構造化電子請求書を送受信するための技術的手段を備えていないことに対する新たな罰金は、初回違反で1,500 EUR、2回目で3,000 EUR、以降は違反ごとに5,000 EURとなります。なお、前回の罰金から少なくとも3か月以上経過して確認された場合にのみ再犯として扱われます。
今やること
- einvoice.belgium.be の公式ツール（"自社はB2B電子請求書の義務の対象ですか？"）でご自身の状況を確認し、Crossroads Bank for Enterprises（KBO/BCE）で取引先のVATステータスをご確認ください。
- Peppolに接続された請求書ソフトウェアを選択する：FPS BOSAは、送信専用から完全処理対応まで、ソリューションの一覧を公開しています。政府公式の無料アプリはありません。サブスクリプションが送信と受信の両方をカバーしているか確認してください。
- 確実に受信できるようにする：ソフトウェアを通じて自社をPeppolに登録し、受信したXML請求書を閲覧可能なコピー（PDFまたはビューアー）とともに法定保管期間全体にわたって保存してください。
- 会計士に帳簿を依頼している場合は、どちらが送信し、どちらが受信するかを事前に取り決めておいてください。
仕入先から電子インボイスを受け取りましたか？ XML または Factur-X の PDF を無料ビューアーで読みやすい請求書として開く. 表示専用です。データを表示するだけで、検証・認証や請求書の受領はしません。
よくある質問
売上高が25,000 EUR未満でVATを請求していません。これは自分にも適用されますか？
はい。FPS Financeによると、小規模事業者向け免税制度（年間売上高25,000 EUR以下）を利用している場合でも義務が適用されます。ベルギーのVAT登録企業に対する請求書には構造化電子請求書を送信し、またそれらを受信できる必要があります。
個人顧客のみを対象に仕事をしています。何か対応が必要ですか？
個人顧客向けの請求書は引き続きPDFまたは紙のままでも構いません。ただし、ベルギーのサプライヤーから構造化電子請求書を受信できる体制が必要なため、依然としてPeppol接続ツールが必要になります。
今でもPDFを添付する必要がありますか？
いいえ。構造化電子請求書のみが法的な請求書となります。PDFコピーは任意であり、PDFが添付されていないことを理由に顧客が請求書を拒否することはできません。添付ファイルは請求書と同じチャネルを経由し、電子メールで個別に送信されることはありません。