intajA resposta curta
Se você tem um número de IVA belga ativo e fatura outra empresa registrada para fins de IVA na Bélgica, a fatura deve ser uma fatura eletrônica estruturada trocada entre os softwares das duas empresas, em princípio via Peppol no formato Peppol BIS. Um PDF enviado por e-mail ou carregado em um portal não conta mais como fatura. Segundo o FPS Finance, isso também se aplica se você utiliza o regime de isenção para pequenas empresas (faturamento anual de até 25.000 EUR), e toda empresa no escopo deve, no mínimo, conseguir receber essas faturas.
As datas, em ordem
- Desde 1 de março de 2024: o faturamento eletrônico via Peppol é exigido para faturas emitidas a órgãos públicos belgas em contratos públicos lançados a partir dessa data (em regra a partir de 3.000 EUR sem IVA; para órgãos federais, também abaixo desse valor).
- Desde 1 de janeiro de 2026: as faturas eletrônicas estruturadas são obrigatórias para toda fatura entre duas empresas belgas registradas para fins de IVA que seja elaborada, emitida ou enviada a partir dessa data.
- Janeiro a março de 2026: o FPS Finance não aplicou penalidades por infrações específicas da nova obrigação a empresas que tenham tomado medidas cabíveis e tempestivas. Não houve adiamento geral.
- A partir de 1 de abril de 2026: podem ser aplicadas multas, inclusive por não dispor dos meios técnicos para enviar e receber faturas eletrônicas estruturadas.
- 2028 (previsto): e-reporting em tempo quase real dos dados de faturamento à autoridade tributária, anunciado no acordo de coalizão federal, mas ainda não convertido em lei.
Quem fica de fora
- As faturas a pessoas físicas (B2C) e a clientes no exterior estão fora da obrigação: o PDF ou o papel continuam permitidos. Você ainda deve conseguir receber faturas eletrônicas estruturadas dos seus fornecedores belgas.
- Empresas que realizam apenas operações isentas nos termos do artigo 44 do Código do IVA (por exemplo, certos serviços médicos, de ensino ou culturais) não precisam enviá-las nem recebê-las.
- Empresas não estabelecidas na Bélgica sem um estabelecimento permanente no país estão fora do escopo, mesmo que tenham um número de IVA belga.
- Os contribuintes em regime de tributação fixa (artigo 56 do Código do IVA, um regime que termina o mais tardar em 1 de janeiro de 2028) não são obrigados a enviá-las, mas devem recebê-las.
- Se uma das duas partes não estiver registrada para fins de IVA, a obrigação não se aplica entre elas.
As multas
As multas de IVA existentes para faturas ausentes ou incorretas também se aplicam a faturas eletrônicas estruturadas. Uma nova multa por não dispor dos meios técnicos para enviar e receber faturas eletrônicas estruturadas é de 1.500 EUR na primeira infração, 3.000 EUR na segunda e 5.000 EUR em cada uma das seguintes; uma infração só conta como reincidência se for constatada pelo menos três meses após a multa anterior.
O que fazer agora
- Verifique sua situação com a ferramenta oficial em einvoice.belgium.be ("Minha empresa está sujeita à obrigação de faturamento eletrônico B2B?") e consulte a situação cadastral de IVA de um cliente no Crossroads Bank for Enterprises (KBO/BCE).
- Escolha um software de faturamento conectado à Peppol: o FPS BOSA disponibiliza uma lista de soluções, desde ferramentas apenas de envio até o processamento completo. Não existe um aplicativo gratuito do governo; verifique se a assinatura cobre tanto o envio quanto o recebimento.
- Certifique-se de que consegue receber: registre sua empresa na Peppol por meio do seu software e guarde as faturas XML recebidas durante todo o período legal de guarda, com uma cópia legível (PDF ou visualizador).
- Se um contador cuida da sua contabilidade, combine com ele quem envia e quem recebe.
Recebeu uma fatura eletrônica de um fornecedor? Abra o XML ou o PDF Factur-X como fatura legível no visualizador gratuito. Apenas visualizador: mostra os dados e não valida, não certifica nem recebe faturas.
Perguntas
Meu faturamento é inferior a 25.000 EUR e não cobro IVA. Isso se aplica a mim?
Sim. Segundo o FPS Finance, a obrigação se aplica se você utiliza o regime de isenção para pequenas empresas (faturamento anual de até 25.000 EUR): para faturas a empresas belgas registradas para fins de IVA você envia faturas eletrônicas estruturadas, e deve conseguir recebê-las.
Trabalho apenas para clientes particulares. Preciso de alguma coisa?
Suas faturas para pessoas físicas podem continuar em PDF ou papel. Mas você deve conseguir receber faturas eletrônicas estruturadas dos seus fornecedores belgas, portanto ainda precisa de uma ferramenta conectada à Peppol.
Ainda preciso anexar um PDF?
Não. A fatura eletrônica estruturada é a única fatura com validade legal; uma cópia em PDF é opcional e seu cliente não pode rejeitar uma fatura porque não há um PDF anexado. Quaisquer anexos devem seguir pelo mesmo canal da fatura, nunca separadamente por e-mail.
Guia relacionado: fatura eletrônica na França · Fatura eletrônica na Alemanha · Calculadora de IVA · Todos os guias